ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 10.07.2015 р. № 1402/99-99-19-03-01-18
Щодо доопрацювання програмного забезпечення щодо обліку суми податку на додану вартість у розрізі платників податку, на яку платник має право зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних
Департамент методологічної роботи з питань оподаткування ДФС України за результатами робочої наради, проведеної 08.07.2015 р. за участі представників департаментів ДФС України реєстрації платників та електронних сервісів, методологічної роботи з питань оподаткування, розвитку IT, оподаткування юридичних осіб, доходів і зборів з фізичних осіб та Координаційно-моніторингового департаменту надає деталізацію Заявки на доопрацювання програмного забезпечення щодо обрахунку суми податку на додану вартість в розрізі платників податку, на яку платник має право зареєструвати податкову накладну / розрахунок коригування в Єдиному реєстрі податкових накладниху частині формування показника ΣПеревищ, наданої службовою запискою від 14.02.2015 р. № 325/99-99-19-03-01/11, погодженої з Департаментом розвитку IT.
Показник ΣПеревищ формується наростаючим підсумком як різниця між сумами ПДВ:
• Σ (рядок 9.1 декларацій з ПДВ + графи 6 рядка 9.1 уточнюючих розрахунків (+/-) до таких декларацій з ПДВ);
• та Σ (графа 13 розділу III складених платником та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних + графи 10 – 11 рядка “Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту” (+/-) зареєстрованих в ЄРПН розрахунків коригування до таких податкових накладних).
При формуванні показника ΣПеревищ беруться наростаючим підсумком зазначені дані:
1) декларацій з ПДВ
|
Тип
|
Звітна
|
Уточнюючі
|
|
|
0110
|
Загальна
|
J(F)0200116
|
J(F)0217008, J(F)0217106
|
|
0121 – 0123
|
спеціальний режим оподаткування (ст. 209 Кодексу)
|
J0209008
|
J0297008, J0297106
|
|
0130
|
сільськогосподарське підприємство, яке не обрало спеціальний режим оподаткування (п. 209.18 ст. 209 Кодексу)
|
J0209407
|
J0294707, J0294806
|
поданих платником до контролюючого органу, починаючи з податкової звітності за лютий 2015 року / I квартал 2015 року (для платників податків, зареєстрованих після 01.02.2015 р., – за перший звітний період (місяць/квартал)),по останній звітний (податковий) період на момент перерахунку ΣПеревищ;
2) податкових накладних, в яких у графі 2 розділу I (дата складання) зазначена дата з 01.02.2015 р. (для платників податку, які зареєстровані після 01.02.2015 р., – дата, починаючи з дати такої реєстрації) по останній календарний деньзвітного (податкового) періоду, за який подано декларацію з ПДВ , а також дані граф 10 – 11 рядка “Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту” (+/-) розрахунків коригування до таких податкових накладних.
Показник може мати лише позитивне значення. При від’ємному значенні показника вважається, що такий показник дорівнює нулю.
Цей показник враховується у формуванні показника ΣНакл, що функціонував у період реєстрації платника.
Перерахунок показника ΣПеревищ здійснюється щоразу при:
поданні декларації з ПДВ / уточнюючого розрахунку за вказані періоди на дату такого подання;
реєстрації в ЄРПН податкової накладної / розрахунку коригування, складених за вказані періоди на дату такої реєстрації.
Директор Департаменту
Н. Привалова
Лист Державної фіскальної служби України “Щодо доопрацювання програмного забезпечення щодо обліку суми податку на додану вартість у розрізі платників податку, на яку платник має право зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних” від 10.07.2015 р. № 1402/99-99-19-03-01-18