Лист Державної фіскальної служби України “Щодо доопрацювання програмного забезпечення щодо обліку суми податку на додану вартість у розрізі платників податку, на яку платник має право зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних” від 10.07.2015 р. № 1402/99-99-19-03-01-18

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 10.07.2015 р. № 1402/99-99-19-03-01-18
Щодо доопрацювання програмного забезпечення щодо обліку суми податку на додану вартість у розрізі платників податку, на яку платник має право зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних
Департамент методологічної роботи з питань оподаткування ДФС України за результатами робочої наради, проведеної 08.07.2015 р. за участі представників департаментів ДФС України реєстрації платників та електронних сервісів, методологічної роботи з питань оподаткування, розвитку IT, оподаткування юридичних осіб, доходів і зборів з фізичних осіб та Координаційно-моніторингового департаменту надає деталізацію Заявки на доопрацювання програмного забезпечення щодо обрахунку суми податку на додану вартість в розрізі платників податку, на яку платник має право зареєструвати податкову накладну / розрахунок коригування в Єдиному реєстрі податкових накладниху частині формування показника ΣПеревищ, наданої службовою запискою від 14.02.2015 р. № 325/99-99-19-03-01/11, погодженої з Департаментом розвитку IT.
Показник ΣПеревищ формується наростаючим підсумком як різниця між сумами ПДВ:
• Σ (рядок 9.1 декларацій з ПДВ + графи 6 рядка 9.1 уточнюючих розрахунків (+/-) до таких декларацій з ПДВ);
• та Σ (графа 13 розділу III складених платником та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних + графи 10 – 11 рядка “Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту” (+/-) зареєстрованих в ЄРПН розрахунків коригування до таких податкових накладних).
При формуванні показника ΣПеревищ беруться наростаючим підсумком зазначені дані:
1) декларацій з ПДВ
Тип
Звітна
Уточнюючі
0110
Загальна
J(F)0200116
J(F)0217008, J(F)0217106
0121 – 0123
спеціальний режим оподаткування (ст. 209 Кодексу)
J0209008
J0297008, J0297106
0130
сільськогосподарське підприємство, яке не обрало спеціальний режим оподаткування (п. 209.18 ст. 209 Кодексу)
J0209407
J0294707, J0294806
поданих платником до контролюючого органу, починаючи з податкової звітності за лютий 2015 року / I квартал 2015 року (для платників податків, зареєстрованих після 01.02.2015 р., – за перший звітний період (місяць/квартал)),по останній звітний (податковий) період на момент перерахунку ΣПеревищ;
2) податкових накладних, в яких у графі 2 розділу I (дата складання) зазначена дата з 01.02.2015 р. (для платників податку, які зареєстровані після 01.02.2015 р., – дата, починаючи з дати такої реєстрації) по останній календарний деньзвітного (податкового) періоду, за який подано декларацію з ПДВ , а також дані граф 10 – 11 рядка “Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту” (+/-) розрахунків коригування до таких податкових накладних.
Показник може мати лише позитивне значення. При від’ємному значенні показника вважається, що такий показник дорівнює нулю.
Цей показник враховується у формуванні показника ΣНакл, що функціонував у період реєстрації платника.
Перерахунок показника ΣПеревищ здійснюється щоразу при:
поданні декларації з ПДВ / уточнюючого розрахунку за вказані періоди на дату такого подання;
реєстрації в ЄРПН податкової накладної / розрахунку коригування, складених за вказані періоди на дату такої реєстрації.
Директор Департаменту
Н. Привалова
Лист Державної фіскальної служби України “Щодо доопрацювання програмного забезпечення щодо обліку суми податку на додану вартість у розрізі платників податку, на яку платник має право зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних” від 10.07.2015 р. № 1402/99-99-19-03-01-18

Напишіть відгук

Ваша пошт@ не публікуватиметься. Обов’язкові поля позначені *

Можна використовувати XHTML теґи та атрибути: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>